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【绿色发展 强企有我 主题征文】浅谈成本费用内控管理

【绿色发展 强企有我 主题征文】浅谈成本费用内控管理

  • 分类:学习交流
  • 作者:王智远
  • 来源:资产财务部
  • 发布时间:2022-12-02
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【概要描述】

【绿色发展 强企有我 主题征文】浅谈成本费用内控管理

【概要描述】

  • 分类:学习交流
  • 作者:王智远
  • 来源:资产财务部
  • 发布时间:2022-12-02 18:41
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成本费用的内部控制本质上就是控制成本费用耗费、有效降低涉及成本费用的各项风险采取的内控措施。要明确成本费用责任单位和个人,保证成本费用预算的有效实施,确保成本费用的经营符合国家有关法律、法规和企业内部规章制度。合理归集、分配、摊提成本费用,并及时结转成本,确保财务报表真实反映生产成本。如果成本费用的内控不到位,会产生以下影响:

(1)成本费用支出不当,造成企业资产损失和浪费;

(2)成本费用支出不符合财税法规,受到行政处罚;

(3)成本费用支出超越授权审批范围,易形成舞弊;

(4)虚列成本费用支出,导致不能反映真实的经营情况;

(5)成本费用的核算方法不符合财税法规,导致财务信息失真并涉及财税风险。

下面是我对公司原材料及主要管理费用内控方面的一些理解:

一、原材料管理控制:

(一)公司原材料主要包括炸药、柴油及配件,在采购阶段应实行计划与审批流程,尤其是柴油。近年国外形势动荡,原油价格较以前有不少的提高;对于公司,柴油是主要的原材料,应及时跟供应商联系,确定柴油价格要上涨,就可以提前购买备存,反之则就按实际需求购买即可,从而规避高价采购导致成本上升。

(二)在领用阶段,应填写领料申请单,可以采用“先进先出,按需供应”的原则,仓库则需编制“材料出库单”,将单据及时移交财务,并登记库存材料明细账,对领用情况进行复核。

(三)每月月底进行盘点,填写盘点表,与明细账对比,若有差异,应及时查找原因,报上级审批调整库存,进行盈亏处理。

二、主要管理费用管理控制:

(一)办公用品是公司经营的日常用品,所产生的办公费在整体成本费用中占比较小。但办公用品及办公费的内控对整个公司来说体现的是企业文化、企业治理和员工素质。首先做好办公费的年度预算,并结合每季度的实际对年度预算进行对比,看执行期间的实际情况与预算是否存在差异;而预算执行分析报告能体现勤俭节约、资源再利用和推动绿色发展的战略目标。其次要做好采购、入库、领用、登记,做到样样有记录、有流向,从而实现办公用品的低耗用率、高利用率。

(二)差旅费内控主要是出差期间产生的费用及公务用车产生的费用,如何做好对差旅费的审核与监督,是企业内控的重点方面。

(1)出差要执行审批流程,出差前填写差旅申请单,按制度报经领导批准。审批内容可以包括:交通工具、目的地、事由、天数、住宿标准等信息。在财务人员进行报销时,依审批单核对报销发票是否与外出往返时间相符,并确保票据合法合规。对未经批准的出差以及超标开支不予报销。

(2)公务用车的使用也要执行审批流程,用车前填写申请单,按制度报经领导批准。审批内容可以包括:用车时间、事由、距离、需产生的预计费用等信息。在财务人员进行报销时,依申请单进行报销,可达到控制公车私用的行为。

(3)对于车辆维修保养,首先应编写维修保养规章制度,报领导批准,然后颁布实施。当实际发生时,驾驶人员需严格按照规定对车辆进行定期维修保养,维修保养前填写申请单,按制度先由部门审核,建立台账,查看是否合理合规,再报领导批准。审批内容可以包括:车辆里程数、距上次保养时间公里数、维修内容、地点、时间、预计产生费用等信息。在财务人员进行报销时,依申请单进行报销,可达到控制虚报多报的行为。
 

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