成本费用的内部控制本质上就是控制成本费用耗费、有效降低涉及成本费用的各项风险采取的内控措施。要明确成本费用责任单位和个人，保证成本费用预算的有效实施，确保成本费用的经营符合国家有关法律、法规和企业内部规章制度。合理归集、分配、摊提成本费用，并及时结转成本，确保财务报表真实反映生产成本。如果成本费用的内控不到位，会产生以下影响：

（1）成本费用支出不当，造成企业资产损失和浪费；

（2）成本费用支出不符合财税法规，受到行政处罚；

（3）成本费用支出超越授权审批范围，易形成舞弊；

（4）虚列成本费用支出，导致不能反映真实的经营情况；

（5）成本费用的核算方法不符合财税法规，导致财务信息失真并涉及财税风险。

下面是我对公司原材料及主要管理费用内控方面的一些理解：

一、原材料管理控制：

（一）公司原材料主要包括炸药、柴油及配件，在采购阶段应实行计划与审批流程，尤其是柴油。近年国外形势动荡，原油价格较以前有不少的提高；对于公司，柴油是主要的原材料，应及时跟供应商联系，确定柴油价格要上涨，就可以提前购买备存，反之则就按实际需求购买即可，从而规避高价采购导致成本上升。

（二）在领用阶段，应填写领料申请单，可以采用“先进先出，按需供应”的原则，仓库则需编制“材料出库单”，将单据及时移交财务，并登记库存材料明细账，对领用情况进行复核。

（三）每月月底进行盘点，填写盘点表，与明细账对比，若有差异，应及时查找原因，报上级审批调整库存，进行盈亏处理。

二、主要管理费用管理控制：

（一）办公用品是公司经营的日常用品，所产生的办公费在整体成本费用中占比较小。但办公用品及办公费的内控对整个公司来说体现的是企业文化、企业治理和员工素质。首先做好办公费的年度预算，并结合每季度的实际对年度预算进行对比，看执行期间的实际情况与预算是否存在差异；而预算执行分析报告能体现勤俭节约、资源再利用和推动绿色发展的战略目标。其次要做好采购、入库、领用、登记，做到样样有记录、有流向，从而实现办公用品的低耗用率、高利用率。

（二）差旅费内控主要是出差期间产生的费用及公务用车产生的费用，如何做好对差旅费的审核与监督，是企业内控的重点方面。

（1）出差要执行审批流程，出差前填写差旅申请单，按制度报经领导批准。审批内容可以包括：交通工具、目的地、事由、天数、住宿标准等信息。在财务人员进行报销时，依审批单核对报销发票是否与外出往返时间相符，并确保票据合法合规。对未经批准的出差以及超标开支不予报销。

（2）公务用车的使用也要执行审批流程，用车前填写申请单，按制度报经领导批准。审批内容可以包括：用车时间、事由、距离、需产生的预计费用等信息。在财务人员进行报销时，依申请单进行报销，可达到控制公车私用的行为。

（3）对于车辆维修保养，首先应编写维修保养规章制度，报领导批准，然后颁布实施。当实际发生时，驾驶人员需严格按照规定对车辆进行定期维修保养，维修保养前填写申请单，按制度先由部门审核，建立台账，查看是否合理合规，再报领导批准。审批内容可以包括：车辆里程数、距上次保养时间公里数、维修内容、地点、时间、预计产生费用等信息。在财务人员进行报销时，依申请单进行报销，可达到控制虚报多报的行为。